Налог с дохода, полученного от продажи автомобиля. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ

При продаже автомобиля придется обязательно заплатить налог, но сумму налога можно значительно уменьшить.


   «Продажный» налог

   Говорят, любой гражданин стремится стать автовладельцем. А любой владелец грезит о том, чтобы свой автомобиль продать. При этом не все знают, что продажа автомобиля рассматривается налоговой службой как получение дохода, а потому облагается налогом. Сколько платить, с какой суммы, можно ли уменьшить налог, рассказывает заведующий отделом правовой информации Сергей Смирнов.


   Существуют ли льготы при уплате налога? Сколько нужно владеть автомобилем, чтобы при его продаже не платить налог?

   Налоговый кодекс позволяет воспользоваться правом получения налогового имущественного вычета. Предположим, вы владеете автомобилем менее трех лет и при его продаже получили доход в размере 300 тыс. рублей. В этом случае закон разрешает воспользоваться налоговым вычетом в размере 125 тыс. рублей. То есть, руководствуясь статьей 220 Налогового кодекса, вы можете уменьшить налогооблагаемую базу и уплатить налог со 175 тыс. рублей (300 000 – 125 000). Если же вы владеете автомобилем три года и более, вычет может быть предоставлен в размере всей суммы, полученной от продажи машины, то есть налог платить не нужно. Однако уменьшение налоговой базы происходит не само по себе. Чтобы воспользоваться правом налогового вычета, необходимо вместе с налоговой декларацией подать соответствующее заявление. Отмечу, что имущественный вычет может быть предоставлен один раз в год.
   Конечно, чисто теоретически можно занизить сумму сделки, чтобы затем заплатить меньший налог, но делать так не советую – это уже будет считаться налоговым преступлением.
   И еще один совет: после продажи автомобиля сделайте и (сохраните!) копии всех документов, подтверждающих право собственности на автомобиль (ПТС) и самого договора купли-продажи (счета- справки). Возможно, в будущем это позволит избежать споров с налоговой инспекцией.

   

Является ли доходом продажа автомобиля, если я его выручил сумму меньшую, чем заплатил вначале? Нужно ли в такой ситуации платить налог?

   Статья 208 Налогового кодекса РФ к доходам, подлежащим налогообложению, относит и доходы от реализации как движимого, так и недвижимого имущества. При этом на налогооблагаемую базу никак не влияет то, что вы продали машину дешевле, чем купили. Вы платите налог не с разницы, а с суммы дохода.

MKos:

3.3.1.7. ЗАМЕНА ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА

Налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с получением этих доходов. Такие расходы должны быть документально подтверждены. Это следует из абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (см. также Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2008 N 28-10/039332).
Причем, как отмечает Минфин России, такие расходы могут быть осуществлены не только за счет собственных средств, но и, например, за счет средств по государственным жилищным сертификатам (Письмо от 15.04.2009 N 03-04-05-01/214).

Например, Р.А. Зениным в 2009 г. продан автомобиль за 250 000 руб. У Р.А. Зенина имеются на руках документы, в том числе платежные, подтверждающие расходы на приобретение автомобиля в 2008 г. Эти расходы составили 300 000 руб. Следовательно, Р.А. Зенин имеет право не использовать имущественный вычет в размере 125 000 руб., а уменьшить свои доходы от продажи автомобиля на фактические расходы по приобретению автомобиля, составляющие 300 000 руб.

абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
(в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

Каким образом заплатить налог после продажи автомобиля и как его рассчитать? Должен ли я подавать декларацию?

   Налог вы можете определить самостоятельно, исходя из ставки: 13% от суммы, за которую продали автомобиль, и оплатить его по реквизитам налоговой инспекции. В соответствии со статьей 229 Налогового кодекса при появлении дохода вы обязаны предоставить налоговую декларацию в срок до 30 апреля следующего за налоговым периодом года. Ждать, когда пришлют извещение, не надо! То есть если вы продали автомобиль в 2007 году, декларацию необходимо подать до 30 апреля 2008 года, а налог оплатить до 15 июля 2008 года. Сотрудник налоговой службы поможет точно рассчитать сумму налога и величину вычета.

Unlimited:

В 2009 году продал машину, вот хотел подать декларацию сегодня, а мне в налоговой сказали что типа с этого года декларацию подавать не надо если было продано имущество которым вы владели более 3х лет. Вот так. Развернулся и ушел :)

Сдал свой автомобиль в аренду торговой компании. Заключили, как и положено, договор, деньги мне перечисляют на счет в банке. Должен ли я платить налог?

   Получая денежные средства от сдачи автомобиля, вы имеете доход, подлежащий налогообложению (ст.208 Налогового кодекса РФ). Таким образом, вы обязаны заплатить налог исходя из ставки 13% от дохода по аренде транспортного средства. А вот кто заплатит при этом транспортный налог, вы должны указать в договоре аренды.


   

Решил подарить автомобиль внуку. Надо ли платить налог?

   В этом случае платить налог не нужно. Согласно пункту 18.1 ст. 217 Налогового кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. К таковым отнесены супруги, родители и дети, дедушки, бабушки и внуки. А вот если внук двоюродный, тогда придется заплатить на общих основаниях (те самые 13%).


   

Выиграл в лотерею автомобиль ВАЗ-2110. Только радость мне омрачили – сказали, что необходимо заплатить налог. Так ли это?

   Совершенно верно. Только в этом случае ставка налога будет не 13%, а 35%. Порядок расчета следующий: из стоимости автомобиля, полученного в подарок, вычитается 4000 рублей (в соответствии с п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению доход, полученный в виде любых выигрышей и призов стоимостью до 4 тыс.рублей), а на оставшуюся сумму начисляется налог в размере 35%.